Если продажа основных средств ниже кадастровой стоимости юридическим лицом

Если Вы не смогли найти ответ на Ваш вопрос на страницах - просто задайте его.
Это быстро и абсолютно бесплатно!

Н а практике иногда возникает необходимость перевести активы из собственности юридического лица в собственность физлиц — как правило, владельцев компании. Чаще всего речь при этом идет об основных средствах. Но иногда подобная необходимость возникает и в отношении товаров, незавершенного производства или строительства, акций или долей. Причин тут может быть несколько. Например, защита активов от рейдеров или кредиторов в преддверии возможного банкротства компании. Часто также преследуется цель перевода недвижимости под более благоприятный налоговый режим.

Какой налог должно заплатить ООО при продаже недвижимого имущества нежилое помещение и земля и имеет ли право продать ниже кадастровой стоимости?

Жилищная субсидия 2. Бесплатные путевки 3.

Может ли ооо продать землю ниже кадастровой стоимости

Какой налог должно заплатить ООО при продаже недвижимого имущества нежилое помещение и земля и имеет ли право продать ниже кадастровой стоимости? Налогообложение сделок с недвижимым имуществом у организаций зависит от применяемой системы налогообложения общая, упрощенная, вмененная. Продажа имущества ниже кадастровой стоимости возможна, за исключением случаев, когда сделка совершается между контролируемыми взаимозависимыми лицами. Если сделка купли-продажи совершается не между взаимозависимыми лицами, то особых налоговых рисков при продаже имущества по цене ниже кадастровой нет.

Если сделка совершена между невзаимозависимыми лицами, то для целей налогообложения рыночной признается договорная цена п. Соответствие цен, примененных в сделках, рыночному уровню контролируется представителями налоговой службы в ходе специальных проверок.

Если сделка совершается между взаимозависимыми — то следует применять рыночную цену в договоре. Если будет выявлен факт занижения стоимости, налоговые органы могут доначислить налог в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Сделка оплачивается по цене, установленной соглашением сторон п. С позиций гражданского законодательства эта цена признается рыночной. Если в договоре не определена стоимость сделки, она оплачивается по цене, которая обычно взимается за аналогичные товары работы, услуги при сравнимых обстоятельствах п. Проводя обычные проверки, инспекторы также могут осуществить такой контроль, если при расчете конкретного налога требуется использовать показатель рыночной цены. Товары он приобретает за валюту, а продает за рубли.

Из-за повышения курса валют реальная цена товара к моменту продажи существенно меняется. Да, может, если продавец и покупатель не являются взаимозависимыми лицами, а сделка между ними не попадает в разряд контролируемых. Дело в том, что представители налоговой службы проверяют правильность применения цен в сделках между взаимозависимыми лицами, а также в контролируемых сделках, которые приравнены к сделкам между взаимозависимыми лицами.

В остальных сделках рыночной ценой по умолчанию признается договорная цена. Поэтому если сделка между продавцом и покупателем не признается контролируемой, цена, примененная в такой сделке, принимается для налогообложения без корректировки.

В контролируемых сделках договорная цена по умолчанию признается рыночной только в следующих случаях:. Применение необоснованных цен может повлечь за собой корректировку налоговых обязательств. Чтобы избежать штрафов и пеней скорректируйте налоговую базу п. Не корректируйте базу по налогу, если подтвердили экспорт.

Ведь независимо от цены сделки налог равен нулю. Скорректировать базу придется, когда из-за нерыночной цены занизили налог. Корректировку отразите в уточненках за каждый квартал, в котором цена была меньше рыночной.

Строки — используйте для корректировки налоговой базы как по реализации на внутреннем рынке, так и по неподтвержденному экспорту. Налог доначислите по той же ставке НДС, которую применили при реализации. Корректировку делайте, только когда закончится год, в котором провели контролируемую сделку. Уточненки по НДС сдайте одновременно с годовой декларацией по налогу на прибыль. Обратите внимание: за период с даты недоимки и до крайнего срока ее погашения пени не начисляют.

Одним из основных условий для признания сделок контролируемыми является их совершение между взаимозависимыми лицами п. На практике наиболее сложным является определение долей взаимного участия организаций в уставных капиталах друг друга.

Между тем от правильной оценки этих долей зависит, являются ли стороны сделки взаимозависимыми и должны ли они соблюдать правила ценообразования для целей налогообложения. В налоговом законодательстве есть следующие понятия, используемые для определения взаимозависимости: доля участия, которая в свою очередь формируется исходя из доли прямого участия и доли косвенного участия.

Если долю непосредственного участия в уставном капитале долю голосующих акций определить нельзя, долю прямого участия рассчитайте пропорционально общему количеству участников. Если акции доли входят в состав активов российского инвестиционного или негосударственного пенсионного фонда, долю прямого участия определите пропорционально доле участия в фонде доле имущества, вносимого во вклад. Если таким способом определить долю невозможно, то рассчитайте ее пропорционально количеству лиц в фонде.

Косвенное владение долей означает участие одной организации физического лица в другой организации через последовательную цепочку организаций. Доля косвенного участия в последнем звене цепочки определяется как произведение долей прямого участия каждой из организаций, входящих в цепочку, в следующем звене. В более сложных ситуациях, когда организация является звеном нескольких последовательных цепочек, для определения косвенного участия произведения долей по каждой цепочке суммируются.

Этот порядок применяется, если лицо признается контролирующим лицом этих структур. При этом учитывайте следующую особенность. Если структуру контролируют несколько лиц, то долю участия определяйте пропорционально вкладу каждого контролирующего лица в имущество, переданное этой структуре. Если размер вклада определить нельзя, долю рассчитайте пропорционально количеству контролирующих лиц.

При этом любой доход, недополученный организацией в сделке с взаимозависимым лицом, учитывается при формировании налоговой базы. Чтобы определить, соответствует ли договорная цена, примененная в контролируемой сделке, рыночному уровню, нужно использовать информацию о сопоставимых сделках, сторонами которых не являются взаимозависимые лица.

А потом сравнить полученные данные. По общему правилу сравнивать контролируемые и сопоставимые сделки можно, если они совершены в одинаковых коммерческих или финансовых условиях п. При этом для анализа можно использовать только общедоступную информацию. Использование сведений, которые составляют налоговую тайну, или информации, доступ к которой законодательно ограничен, недопустимо. Если среди названных источников организация не найдет найдет недостаточно необходимой информации, то можно использовать данные бухгалтерской и статистической отчетности других организаций.

Эти данные можно получить из следующих источников:. После того как организация выбрала данные, необходимые для сопоставления сделки или, наоборот, удостоверилась в их отсутствии недостаточности , определите рыночную цену одним из следующих методов:.

Организация вправе применить любой из этих методов как отдельно, так и совмещая несколько методов. При этом нужно учитывать, что кроме сделок по приобретению товаров, подлежащих перепродаже, наиболее приоритетным является метод сопоставимых рыночных цен. Однако использование этого метода возможно тогда, когда организация располагает всей необходимой информацией. Если же такой информации нет или недостаточно, можно использовать остальные методы определения рыночной цены.

С этой целью надо выбрать именно тот метод те методы , который более объективно характеризует соответствие договорной цены рыночному уровню. Следует отметить, что информация о ценах должна быть актуальной. Используйте данные, наиболее близкие по времени к дате анализируемой сделки, или сведения, в отношении которых подтверждается, что сопоставимые цены применялись в том периоде, когда была совершена анализируемая сделка.

Чтобы установить, соответствует ли цена анализируемой сделки рыночному уровню, придерживайтесь следующего алгоритма:. Значения цен сопоставимых сделок выстройте по возрастанию от наименьшей к наибольшей. Допускается, чтобы в такой выборке было два и более одинаковых значения цен.

Определите минимальное значение интервала. Для этого разделите количество ценовых показателей, включенных в интервал, на четыре. Если при делении получилось целое число, то минимальное значение интервала определите по формуле:.

Если при делении получилось дробное число, то минимальное значение интервала определите по формуле:. Определите максимальное значение интервала. Для этого умножьте количество ценовых показателей, включенных в интервал, на коэффициент 0, Если при умножении получилось целое число, то максимальное значение интервала определите по формуле:. Если при умножении получилось дробное число, то максимальное значение интервала определите по формуле:. Сравните цену контролируемой сделки с полученным интервалом.

Если цена находится в пределах интервала, то она считается рыночной. Если цена контролируемой сделки окажется ниже минимальной, то для целей налогообложения принимайте минимальное значение интервала. Если цена сделки будет выше максимального значения интервала, для целей налогообложения принимайте не цену сделки, а максимальное значение интервала.

Следует отметить, что применение максимального или минимального значения интервала не должно приводить к уменьшению поступлений налогов в бюджет абз.

Это общий принцип, который надо учитывать при всех методах расчета. Например, если договорная цена сделки выше максимального значения, но, несмотря на это, продавец возьмет для налогообложения не договорную цену, а максимальное значение интервала, в бюджет поступит меньше налогов. Следовательно, для целей налогообложения продавец обязан применить договорную цену сделки.

Чтобы избежать таких ситуаций, участникам сделки лучше заранее согласовать такую договорную цену, которая у каждого из них будет соответствовать рыночной т. Это не запрещено. Однако рассчитывать налоги обе стороны должны исходя из рыночных цен. Пример, как определить, соответствует ли цена контролируемой сделки рыночному уровню, используя метод сопоставимых рыночных цен.

Определяя интервал рыночных цен, бухгалтер выстроил ценовые показатели в порядке возрастания, присвоив им порядковые номера: 1. Этот показатель равен минимальному значению интервала рыночных цен. Чтобы определить максимальное значение интервала, бухгалтер умножил количество ценовых показателей, включенных в интервал, на коэффициент 0, Для расчета максимального значения интервала бухгалтер использовал два показателя:. Этот показатель равен максимальному значению интервала рыночных цен.

В результате по итогам года налоговая база по налогу на прибыль оказалась занижена. Поэтому бухгалтер принял решение произвести корректировку налогооблагаемой прибыли.

Пени на сумму налога на прибыль с доначисленного дохода от реализации не начисляются п. Метод цены последующей реализации является приоритетным в ситуации, когда товар, приобретенный по контролируемой сделке, в дальнейшем без какой-либо переработки перепродается лицам, которые не признаются взаимозависимыми п. В результате этого удается определить, соответствует ли цена сделки по приобретению товара рыночному уровню. При определении валовой рентабельности сделки по перепродаже нужно учитывать одну особенность.

Если организация, перепродающая товар, реализует его по разным ценам, сначала необходимо рассчитать средневзвешенную цену. И уже на основе полученной цены определять показатель валовой рентабельности сделки по перепродаже. При этом вместо ценовых показателей в расчет включайте показатели валовой рентабельности реализованной продукции.

Такую валовую рентабельность рассчитайте по формуле:. Если по результатам сравнения валовая рентабельность окажется ниже рыночной минимального значения интервала , то цену сделки для целей налогообложения придется уменьшить до минимального значения интервала.

Налог на имущество организаций в 2016 году

При необходимости покупки или продажи объекта недвижимости, нужно оперировать его текущей рыночной стоимостью. Узнать ее возможно с помощью нескольких документов, которые содержат в себе данные Государственного Кадастра Недвижимости, а именно:. Кадастровый паспорт является основным документом в этом перечне, тогда как другие лишь частично отображают информацию, в нем указанную. Без паспорта невозможны никакие сделки по недвижимости. Перечень данных в нем наиболее полон и содержит в себе:.

Как передать физлицу активы компании с минимальной налоговой нагрузкой

Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости - налоговые последствия этой сделки интересуют физлиц в связи с изменениями в НК РФ, вступившими в действие с года. Рассмотрим, к чему привели эти изменения. Влияние поправок в НК РФ на налогообложение продажи недвижимости. Продажа жилых строений и земли, приобретенных до года. Налоги при реализации недвижимости, приобретенной после наступления года.

Налогообложение сделок с недвижимым имуществом

При продаже любого вида недвижимости, будь то собственная квартира, дача или офис, вы обязаны своевременно выплатить налог от продажи недвижимости. Суть в том, что деньги, которые получает человек при сделке купли-продажи, государство считает таким же доходом, как и при продаже любого товара. Но из этого правила есть исключения, когда люди продают свои квартиры и дома вообще без уплаты каких-либо налогов. Это зависит от периода, на протяжении которого гражданин обладал правами собственности на жилплощадь. Есть и другие интересные аспекты в этом вопросе, вот в них давайте разберемся подробнее. За последние несколько лет в законодательстве правила расчета налога с продаж недвижимости несколько поменялись. В первую очередь, это касается физических лиц. Главная причина — введение обязательной оценки кадастровой стоимости. Допустим, жилье было получено в собственность до г.

Учет и налогообложение операций по продаже недвижимости

Неоправданно завышенная кадастровая стоимость становится серьезной проблемой для собственников недвижимости. Высокие налоги на недвижимость заставляют задуматься над возможностью минимизации их выплат. В особенности это касается предпринимателей и юридических лиц, в собственности которых находятся здания, сооружения и крупные земельные участки. Изначально предполагалось, что кадастровая стоимость должна быть максимально приближена к рыночной цене.

Законодательно не установлено каких - либо ограничений при продаже недвижимости ее собственниками — юридическими лицами ниже кадастровой стоимости. Не имеет значения в данном случае, кому Вы продаете юридическому лицу или предпринимателю.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

С договорной или кадастровой стоимости платить налог организации при продаже собственности

Юридическое лицо планирует продать принадлежащее ему недвижимое имущество. Какие организационные особенности такой операции необходимо учитывать? Согласно части первой ст. При этом кроме Гражданского кодекса следует учитывать другие нормативные акты специальное законодательство , определяющие статус недвижимого имущества. Следует отметить, что согласно пп.

Может ли ооо продать землю ниже кадастровой стоимости

Итак, в чем же разница между инвентаризационной и кадастровой стоимостью. Дело в том, что ранее БТИ производили оценку, ориентируясь только на затраты на постройку дома и степень его естественной изношенности. Теперь же за основу берется реальная стоимость при продаже. Внимание обращают на:. Вполне понятно, что для большинства коммерческих объектов цифра заметно выросла даже при ставке, оставшейся без изменений. Причем порой в несколько раз.

Продать недвижимость ООО

Согласно полученным разъяснениям, сделка по продаже недвижимости заключена между не взаимозависимыми лицами. В соответствии со статьей НК РФ юридические лица свободны в заключении договора. Условия договора определяются по усмотрению сторон , кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами статья Условия договора купли-продажи недвижимости регулируются статьями ГК РФ.

Приобретение недвижимости ниже кадастровой стоимости

Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом РФ далее — НК РФ и законами субъектов Российской Федерации, вводится в действие законами субъектов РФ и с момента введения обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Устанавливая налог, законодательные представительные органы субъектов РФ определяют:. Законами субъектов РФ могут также устанавливаться особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества, налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками. Налогоплательщиками являются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения. Объект налогообложения предусмотрен для российских и иностранных организаций. Объектом налогообложения для российских организаций является движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета п.

Менеджер по работе с вип-клиентами в одном банке с черным логотипом :- Люблю, когда у банка и клиента взаимовыгодное сотрудничество. Знакомые думают, что я финансовый гений, но это не так. Просто большой опыт работы. На каждый вид имущества могут распределяться индивидуальные условия содержания в зависимости от статуса владельца. Например, если недвижимость записана не на физическое лицо, а является владением коммерческого предприятия, то налоговая ставка на содержание здания может отличаться от той, что выплачивают обычные люди. То же самое происходит и с транспортом или ценностями. В зависимости от величины компании и размера её общей прибыли высчитывается налог, хотя отмечается закономерность ежегодного повышения процентной ставки для государственного налога на коммерческую недвижимость. Давайте проследим динамику роста налогообложения коммерческой недвижимости за последние три года с по годы :. При этом, несмотря на то, что год начался недавно, уже есть прогнозы насчёт размера налоговой ставки на текущий год и даже на предстоящий

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Станислава

    Предлагаю Вам посетить сайт, с огромным количеством информации по интересующей Вас теме.

  2. Клавдий

    Интересная тема, Спасибо!

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных