Финансовый анализ деятельности предприятия таблица


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Финансовый анализ: для каких целей?

Если Вы не смогли найти ответ на Ваш вопрос на страницах - просто задайте его.
Это быстро и абсолютно бесплатно!


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Понятие, значение и методы финансового анализа 4. Основные показатели финансового состояния предприятия 8. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости Обобщающая оценка финансового состояния и пути его улучшения Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, которые приравниваются к кровеносной системе, обеспечивающей жизнедеятельность предприятия.

Финансовый анализ — это изучение основных показателей финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации с целью принятия заинтересованными лицами управленческих, инвестиционных и прочих решений. Финансовый анализ является частью более широких терминов: анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и экономический анализ.

Написано admin в Декабрь 30, Опубликовано в Финансовый анализ. Электронные таблицы Excel финансового анализа Репина В.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Каталог: таблица основных финансовых показателей

Диагностика предприятия с помощью финансовых коэффициентов 5. Система финансовых коэффициентов В настоящем разделе речь пойдет об использовании системы коэффициентов для анализа финансового положения компании на основе ее финансовой отчетности. Будем исходить из того, что для проведения финансового анализа нам известны, по крайней мере, ее баланс и отчет о прибыли. Отчет о движении денежных средств также желателен, но основные выводы о состоянии предприятия можно сделать именно на основании баланса и отчета о прибыли.

Формат, в котором представлены баланс и отчет о прибыли, обычно не имеет значения, так как существует возможность трансформировать данные из украинского формата в западный, однако следует признать, что последний является более удобным.

Финансовая отчетность является наиболее доступной информацией для проведения анализа предприятия. В настоящем разделе рассмотрены основные финансовые показатели и соотношения, которые позволяют проанализировать результаты деятельности компании и дать им оценку, а также сделать прогноз ожидаемых будущих результатов.

С самого начала следует отметить, что система финансовых коэффициентов - это не хрустальный шар, в котором можно увидеть все, что было и что будет.

Это просто удобный способ обобщить большое количество финансовых данных и сравнить результаты деятельности различных фирм. Сами по себе финансовые коэффициенты помогают менеджменту компании сфокусировать внимание на слабых и сильных сторонах деятельности компании и правильно поставить вопросы, но очень редко дают на них ответы.

Важно понимать, что финансовый анализ не оканчивается расчетом финансовых показателей, а только начинается, когда исследователь произвел полный их расчет. Реальная полезность применяемых коэффициентов определяется теми конкретными задачами, которые ставит перед собой исследователь.

Коэффициенты, прежде всего, дают возможность увидеть изменения в финансовом положении или результатах производственной деятельности и помогает определить тенденции и структуру таких изменений, что, в свою очередь, может указать руководству компании на угрозы и возможности, которые присущи предприятию.

Еще один аспект, который следует всегда помнить при пользовании коэффициентами, связан с тем, что оценка результатов деятельности предприятия производится на основе данных прошедших периодов, и на их основе может оказаться затруднительным экстраполировать будущее развитие предприятия.

Финансовый анализ должен быть направлен на будущее. Никогда нельзя забывать, что решения, принятые на основе проведенного финансового анализа, могут воздействовать только на будущие результаты деятельности: прошлое миновало.

Кратко перечислим основные особенности финансового анализа в том его варианте, который будет рассмотрен в настоящем разделе. Подавляющее большинство финансовых показателей носит характер относительных величин, что позволяет сравнивать предприятия различного масштаба деятельности. При проведении финансового анализа должен присутствовать фактор сравнения: сравниваются показатели деятельности предприятия за различные промежутки времени либо сравниваются показатели данной компании со средними показателями по отрасли или с показателями других компаний отрасли.

Для проведения финансового анализа нужно иметь полное финансовое описание предприятия за выбранное количество периодов обычно лет. Если это один период, то в распоряжении аналитика должны быть данные баланса предприятия на начало и конец периода и отчет о прибыли за рассматриваемый период. Если количество периодов — два и больше, то количество отчетов о прибыли и балансов соответственно увеличивается, но всегда количество используемых для анализа балансов должно быть на единицу больше, чем количество отчетов о прибыли.

Общее количество финансовых показателей, используемых для анализа деятельности предприятия весьма велико. Если задаться целью перечислить все когда-либо использованные финансовые показатели, то можно насчитать их более сотни.

В данном разделе будут рассмотрены лишь основные коэффициенты и показатели и, соответственно, основные выводы, которые на их основе можно сделать. С целью более упорядоченного рассмотрения и анализа финансовых показателей их принято подразделять на группы. Такое подразделение можно сделать различными способами. Ниже мы рассмотрим несколько различных способов, однако, основной стержень изложения финансовых показателей будет следовать представлению финансовых показателей по группам, отражающим интересы различных групп лиц, имеющих отношение к предприятию.

Результаты деятельности данного конкретного предприятия интересуют самых различных людей. Основные заинтересованные группы — это собственники инвесторы , руководители компании, кредиторы, работники компании, рабочие организации профсоюзы , правительственные учреждения и общество в целом, как потенциальные инвесторы и потребители разнообразных социальных благ, генерируемых данным предприятием. Различные группы стейкхолдеров рассматривают деятельность компании с разных позиций, и их оценка часто охватывает не только финансовые данные, а более широкий спектр ценностей, которые не обязательно имеют количественное измерение.

Учитывая важность влияния основных стейкхолдеров, можно рассматривать оценку деятельности предприятия с точки зрения трех основных групп: руководство предприятия, владельцы, кредиторы. Несомненно, такое деление нельзя считать незыблемым, и показатели каждой группы могут использоваться различными заинтересованными лицами. Возможно также упорядочение рассмотрения финансовых показателей по группам, характеризующим основные свойства деятельности компании: 1 ликвидность и платежеспособность, 2 эффективность менеджмента предприятия, 3 прибыльность рентабельность его деятельности.

Ниже представлено более подробное разделение финансовых коэффициентов на группы, характеризующие различные особенности деятельности предприятия. Операционный анализ Коэффициент изменения валовых продаж Коэффициент валового дохода Коэффициент операционной прибыли Коэффициент чистой прибыли 2. Анализ операционных издержек Коэффициент производственной себестоимости реализованной продукции Коэффициент издержек по реализации Коэффициент общих и административных издержек Коэффициент процентных платежей 3.

Управление активами Оборачиваемость активов Оборачиваемость постоянных активов Оборачиваемость чистых активов Оборачиваемость дебиторской задолженности Средний период погашения дебиторской задолженности Оборачиваемость товарно-материальных запасов Оборачиваемость товарно-материальных запасов по себестоимости Оборачиваемость кредиторской задолженности Средний период погашения кредиторской задолженности 4. Показатели ликвидности Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент абсолютной ликвидности 5.

Показатели прибыльности рентабельности Рентабельность оборотных средств Рентабельность активов Рентабельность собственного капитала Рентабельность используемого капитала Рентабельность чистых активов 6.

Показатели структуры капитала Отношение задолженности к активам Отношение задолженности к капитализации Соотношение заемного и собственного капитала Отношение задолженности к собственному капиталу.

Коэффициент капитализации 7. Показатели обслуживания долга Показатель обеспеченности процентов Показатель обеспеченности процентов и основной части долга 8.

В дальнейшем мы будем последовательно давать характеристику приведенным выше финансовым коэффициентам, следуя последнему варианту их разделения на группы.

По каждому коэффициенту будет приведена расчетная формула, приведен расчет значения этого коэффициента для конкретного примера и сделана интерпретация полученной количественной величины. В качестве примера исходных данных будут по-прежнему использоваться баланс и отчет о прибыли компании SVP. Показатели операционного анализа Коэффициент изменения валовых продаж служит целям количественной характеристики приращения объема продаж текущего периода по отношению к объему валовых продаж предыдущего периода.

Расчет данного показателя производится по формуле Естественным опасением при использовании данного показателя является влияние инфляции. Инфляция искажает значение данного показателя, так как объем выручки за текущий год по сравнению с предыдущим содержит инфляционную компоненту. Следует иметь ввиду, что инфляция является объективным отражением экономических закономерностей текущего периода, то есть ее присутствие закономерно сказывается на изменении показателей предприятия.

И в этом смысле использование формулы без корректировок на инфляцию имеет смысл. Для предприятия SVP коэффициент изменения валовых продаж составил Данные соотношения отчетливо свидетельствуют о том, что предприятие имело весьма существенное увеличение продаж в XX году, по сравнению с предыдущим годом.

В то же время темпы роста объемов продаж в XY году существенно снизились и составили всего 17 процентов. Следует отметить, что такой рост объемов продаж в нормальных рыночных условиях говорит о сравнительно высоком уровне эффективности операционной деятельности предприятия. Для целей получения более объективной характеристики необходимо сравнить этот показатель с темпом потребления продукции, выпускаемой предприятием в целом по рынку.

Если мы захотим учесть инфляцию, то это означает, что выручку текущего периода следует пересчитать в ценах предыдущего периода. К сожалению, мы не можем воспользоваться величиной годового темпа или индекса инфляции, так как инфляционное изменение цен товаров происходило более или менее равномерно в течение года.

Для целей пересчета следует воспользоваться информацией о темпах инфляции в течение каждого месяца. Например, для получения скорректированной на инфляцию то есть в ценах начала года величины выручки в марте XY года необходимо номинальную выручку , последовательно разделить на три индекса января, февраля и марта.

Если воспользоваться годовым индексом инфляции, не учитывая распределение выручки по месяцам, то мы получим скорректированный объем выручки в размере 1,,, что существенно ниже результата расчета скорректированной выручки, полученной с помощью месячного разбиения.

Как видно, при годовом темпе инфляции Если темп инфляции ниже, погрешность расчета становиться менее ощутимой. Например, при годовом темпе инфляции 2. Таким образом, при малых уровнях инфляции этот эффект можно не учитывать. Коэффициент валового дохода показывает, какую долю валовый доход занимает в выручке предприятия.

Расчет коэффициента производится по формуле Валовый доход зависит от соотношения цен, объема продаж и себестоимости проданной продукции. Любое изменение в соотношении цен и себестоимости произведенных или приобретенных товаров может повлечь за собой изменение в валовом доходе.

Коэффициент валового дохода является предтечей полной оценки прибыльности продаж предприятия. Следует помнить, что валовый доход по определению призван покрыть издержки, связанные с общим управлением компании и реализацией готовой продукции и, кроме того, обеспечить прибыль предприятию.

В этом смысле коэффициент валового дохода показывает способность менеджмента компании управлять производственными издержками стоимостью сырья и прямых материалов, затратами на прямой труд и производственными накладными издержками. Чем выше этот показатель, тем более успешно менеджмент компании управляет производственными издержками.

Значение этого показателя для компании SVP составили Из этих данных следует, что значение показателя ухудшилось. Очевидно, что с ростом объемов реализации менеджмент предприятия не смог удержать на неизменном уровне производственную себестоимость, то есть некоторые статьи производственных издержек, предположительно затраты на энергию или стоимость прямых материалов относительно увеличились.

Могло также сказаться увеличение тарифов на потребление или ввоз в страну различных ресурсов либо увеличение ставок косвенных налогов, которые включаются в себестоимость. Так или иначе следует констатировать, что предприятие не смогло адекватно отреагировать на повышение стоимости входных ресурсов, другими словами повысить цены продаваемой продукции сообразно повышению цен входных ресурсов. Следует ожидать, что снижение коэффициента валового дохода приведет к уменьшению прибыльности продаж, если предприятие не снизит общие, административные или маркетинговые издержки.

Коэффициент операционной прибыли показывает эффективность основной операционной деятельности предприятия вне связи с финансовыми операциями и нормами фискального регулирования, принятыми в стране. Расчет этого коэффициента осуществляется по формуле:. В данной формуле мы подчеркнули содержание операционной прибыли: это прибыль, которая получается после вычитания из валового дохода общих, административных и реализационных издержек.

Таким образом, в числителе этой формулы учтены все издержки, кроме финансовых платежей и налога на прибыль. И поэтому данный показатель показывает, насколько эффективна собственно производственная деятельность предприятия. Предприятие SVP имело следующие значения коэффициента операционной прибыли: Рассчитанные значение показателя операционной прибыли позволяют сделать следующие выводы.

Во-первых, эти значения по годам закономерно ниже показателя валового дохода. Во-вторых, эффективность деятельности компании с точки зрения операционной прибыли снизилась еще более существенно по сравнению с показателем валового дохода. Это говорит о том, что менеджмент предприятия в XY году не смог удержаться на неизменном по сравнению с прошлым годом относительном уровне общих, административных и маркетинговых издержек.

И это, в свою очередь, однозначно приведет к ухудшению прибыльности продаж. Прибыльность продаж коэффициент чистой прибыли является итоговой характеристикой прибыльности основной деятельности предприятия за период времени. Расчет этого показателя производится по формуле. Роль финансового менеджера в данном контексте свелась к добыванию заемных финансовых ресурсов, а эффективность его деятельности оценивается тем, какова стоимость процентная ставка этих ресурсов.

В самом деле, процентные платежи учтены в расчете чистой прибыли, и чем выше эти платежи, тем ниже прибыльность продаж. Компания SVP достигла следующих значений прибыльности продаж: 6. Полученное снижение прибыльности продаж по элементам уже было объяснено выше при анализе предшествующих показателей прибыльности.

Следует также добавить, что относительное снижение этого показателя менее существенно по сравнению со снижением показателя операционной прибыли. Этого говорит о том, что финансовый менеджер компании, за счет привлечения не очень дорогих кредитов смог слегка улучшить положение компании, не допустив драматического снижения показателя чистой прибыли. Существует еще один способ оценки прибыльности продаж, который исключает все уплаченные проценты из налогооблагаемой прибыли.

Аргумент в пользу этого подхода таков.

Финансовый анализ в Excel. Скачать разные шаблоны (примеры) авто-анализа

Как правильно управлять финансами своего бизнеса, если вы не специалист в области финансового анализа - Финансовый анализ. Финансовый менеджмент - финансовые отношения между суъектами, управление финасами на разных уровнях, управление портфелем ценных бумаг, приемы управления движением финансовых ресурсов - вот далеко не полный перечень предмета " Финансовый менеджмент ". Поговорим о том, что же такое коучинг? Одни считают, что это буржуйский брэнд, другие что прорыв с современном бизнессе. Коучинг - это свод правил для удачного ведения бизнесса, а также умение правильно распоряжаться этими правилами. Все аспекты снабженческой, производственной и сбытовой деятельности предприятия находят своё отражение в показателе прибыли: уровень использования материальных ресурсов, основных средств, трудовых ресурсов, объем реализации продукции, уровень цен.

1.3. Основные экономические и финансовые показатели деятельности предприятия

Прежде чем перейти непосредственно к теме статьи, следует разобраться с сущностью понятия финансовой деятельности предприятия. Связанные материалы Пример результата анализа отчетности Анализ финансовых показателей Анализ бухгалтерской отчетности Финансовый анализ предприятия с выводами, финансовый анализ отчетности Экспресс-анализ финансово-экономического состояния. Финансовые показатели позволяют измерять эффективность работы за указанными выше направлениями. Например, показатели ликвидности позволяют определить возможность своевременного погашения краткосрочных обязательств, в то время как коэффициенты финансовой устойчивости, которые представляют собою соотношения собственного и заемного капитала, позволяют понять способность отвечать по обязательствам в долгосрочной перспективе. Коэффициенты финансовой устойчивости другой группы, которые показывают достаточность оборотного капитала, позволяют понять обеспеченность финансовыми ресурсами для финансирования деятельности.

Все статьи

Маклюкова Рецензент д-р техн. Г р и ш а н о в Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия: метод. Самара: Изд-во Самар. Представлена комплексная методика проведения экономического анализа, производится анализ структуры статей актива и пассива баланса. Рассматриваются проблемы финансового состояния организации, анализ финансовой устойчивости, рентабельности производственно-финансовой деятельности предприятия, функционально-стоимостной анализ, показатели эффективности использования основных фондов, материалоотдачи и материалоемкости продукции. Охарактеризованы методики прогнозирования экономических показателей организации и рынка сбыта для планирования хозяйственной деятельности организации. УДК Самарский государственный аэрокосмический университет,.

Финансовый анализ предприятия в Excel

Одним из основных этапов оценки бизнеса является проведение финансового анализа оцениваемого предприятия. Хорошее финансовое состояние — это эффективное использование ресурсов, способность полностью и в сроки ответить по своим обязательствам, достаточность собственных средств для исключения высокого риска банкротства, хорошие перспективы получения прибыли и др. Плохое финансовое положение выражается в неудовлетворительной платежной готовности, в низкой эффективности использования ресурсов, в неэффективном размещении средств, их иммобилизации. Пределом плохого финансового состояния предприятия является состояние банкротства, то есть неспособность предприятия ответить по своим обязательствам.

Анализ финансовой отчетности — это процесс, при помощи которого мы оцениваем прошлое и текущее финансовое положение и результаты деятельности организации. Основным источником информации о деятельности предприятия является бухгалтерская финансовая отчетность.

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 20 июля , печатный экземпляр отправим 24 июля. Автор : Будина Ольга Сергеевна. Дата публикации :

Финансовый анализ

По всему сайту В разделе Везде кроме раздела Search. Войти через: vk. Файлы Академическая и специальная литература Финансово-экономические дисциплины Экономический анализ Анализ финансовой отчетности Программное обеспечение. Финансовый анализ предприятия в таблицах Excel от пяти авторов. Узнайте сколько стоит уникальная работа конкретно по Вашей теме: Сколько стоит заказать работу? Смотри также. ОмГУ, 90 с. Таблицы для расчета простых бизнес-планов, бюджета, кэш-флоу, финансовых показателей и т. Программа изначально предназначена для написания дипломных работ по специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" на кафедре бухгалтерского учета Вятского государственного университета.

Анализ финансовой отчетности

Анализ эффективности деятельности предприятия начинается с расчета и сравнительной оценки с данными предыдущих периодов, плановыми данными, данными других аналогичных компаний, среднеотраслевыми значениями коэффициентов рентабельности , характеризующих эффективность деятельности предприятия, основные из которых:. Рентабельность продукции и рентабельность продаж характеризуют эффективность текущей деятельности, а норма прибыли — всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Далее выполняется расчет и сравнительная оценка по упомянутым выше позициям показателей рентабельности, характеризующих эффективность использования ресурсов предприятия, наиболее значимые из которых:. Указанные коэффициенты характеризуют эффективность использования активов, собственного капитала, заемного и инвестированного капитала, оборотных и внеоборотных активов соответственно. Затем выполняется факторный анализ показателей рентабельности, позволяющий выявить причины их отклонения от базы сравнения данных предыдущего периода, плановых данных, данных других аналогичных предприятий, среднеотраслевых значений. Факторный анализ коэффициентов рентабельности может выполняться в двух направлениях: на основе их расчетных формул и построенных факторных моделей.

Настоящая методика разработана в целях обеспечения единого методологического подхода к анализу финансового состояния предприятия. Источниками информации для анализа деятельности предприятия является бухгалтерская отчетность, в некоторых случаях, при анализе деятельности контрагентов, возможно использование публикуемой отчетности. В составе бухгалтерской отчетности для анализа должны быть представлены следующие документы:. Применение методики заключается в проведении анализа на основании аналитических таблиц. Используются стандартные приемы финансового анализа: горизонтальный и вертикальный анализ, коэффициентный анализ, а также сравнение с нормативными значениями.

Финансовый анализ. Каталог: таблица основных финансовых показателей Таблица основных финансовых показателей ФинЭкАнализ вы можете быстро составить таблицу основных финансовых показателей Таблица основных финансовых показателей ЗАО Арсенал на Указанные факторы препятствует получению прибыли от основной деятельности с каждым годом осложняя ситуацию Для определения причин влияющих на такое положение дел Оценка финансовой результативности сделок слияний и поглощений Причем сравнивать будем с прогнозным годом хотя компания начинает консолидировать отчетность с г но из-за сложности пост-интеграции синергетический эффект будет проявляться с г Таблица Структура внеоборотных активов и финансовых вложений Показатель На начало г На начало Нематериальные активы 12 0,08 13 0,07 0,06 0,02 0,09 Основные средства 3,35 2,31 3,05 0,39 2,96 Финансовые вложения Комплексный анализ финансового состояния образовательной организации Коэффициент финансовой зависимости доля обязательств в общей величине источников финансирования деятельности вуза п 1 п Коэффициент финансовой зависимости доля обязательств в общей величине источников финансирования деятельности вуза п 1 п 4 0,12 0,13 0,01 Таблица

Экономический анализ анализ хозяйственной деятельности - наиболее распространенный метод исследования в экономической теории , является научной базой принятия управленческих решений в бизнесе, ведь для их обоснования необходимо выявлять производственные и финансовые риски, прогнозировать воздействие принимаемых решений на конечные результаты деятельности предприятия. Любой квалифицированный экономист бухгалтер, финансист, аудитор и др. В зависимости от того, какой вид отчетности служит источником экономического анализа, выделяют финансовый и управленческий анализ деятельности предприятия. Финансовый анализ проводится по данным финансовой бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета, на основе которого готовится отчетность. Управленческий анализ проводится на основе как бухгалтерского учета и финансовой отчетности, так и управленческого учета и отчетности.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Ванда

    а в каком это городе,какой стране??очень креативненько!!!!!)))))

  2. Георгий

    Я знаю, как нужно поступить...

  3. Клементина

    Могу предложить зайти на сайт, с огромным количеством информации по интересующей Вас теме.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных