Международная перевозка беларусь налог на прибыль


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ИП по перевозкам в Беларуси. Малый город

Если Вы не смогли найти ответ на Ваш вопрос на страницах - просто задайте его.
Это быстро и абсолютно бесплатно!


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Между тем нулевая ставка налога применяется не только в части экспорта товаров, но и в отношении услуг, непосредственно связанных с экспортом. О таких услугах мы и поговорим далее, а также коснемся вопроса исчисления налога на прибыль по международным перевозкам, выполняемым иностранными перевозчиками. Напомним, что пп. Содержание таможенной процедуры экспорта и условия помещения товаров под таможенную процедуру экспорта определены соответственно ст. Экспорт - таможенная процедура, при которой товары Таможенного союза вывозятся за пределы таможенной территории Таможенного союза и предназначаются для постоянного нахождения за ее пределами ст. Таможенная процедура свободной таможенной зоны устанавливается в соответствии с международными договорами государств - членов Таможенного союза ст.

Вы уже зарегистрированы?

В Российской Федерации обложению налогом на прибыль подлежат доходы иностранной организации, полученные ею в связи с осуществлением перевозок: а между двумя пунктами, один из которых находится на территории РФ, а другой — вне ее; б между двумя пунктами, находящимися на территории РФ. Рассмотрим несколько вариантов возникновения обязанности и порядка уплаты налога на прибыль в зависимости от маршрута движения товара при доставке его перевозчиком, наличия или отсутствия постоянного представительства иностранной организации-перевозчика на территории РФ, а также возможности применения заключенных РФ соглашений об избежании двойного налогообложения с государством, где зарегистрирована иностранная компания.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Вы точно человек?

Каков порядок уплаты налога на прибыль в данном случае? Так, согласно пп. При этом под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации.

Российская организация или иностранная организация, осуществляющая деятельность в РФ через постоянное представительство, выплачивающая доход иностранной организации - налогоплательщику, обязана исчислить и удержать налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ ст. Таким образом, российская организация, оплачивающая иностранным организациям стоимость перевозки грузов в международном сообщении, признается налоговым агентом.

Она обязана исчислить и удержать налог на прибыль с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ. При этом в НК РФ не предусмотрено возможности освобождения налогового агента от исполнения возложенных на него обязанностей в зависимости от применяемой налогоплательщиком системы налогообложения. Однако положениями ст. Между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь действует Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от Согласно п.

Для целей Соглашения прибыль от международных перевозок включает прибыль, полученную от прямого использования, сдачи в аренду или использования в любой другой форме транспортных средств, а также использования, содержания или сдачи в аренду контейнеров и относящегося к ним оборудования п.

Однако право применения положений международных договоров, содержащих положения, касающиеся налогообложения и сборов, при выплате российской организацией доходов иностранным организациям возникает при соблюдении определенных процедур, предусмотренных налоговым законодательством РФ. Следовательно, доходы иностранной организации резидента Республики Беларусь от международных перевозок морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом освобождаются от налогообложения у источника выплаты в РФ при условии соблюдения требований, предусмотренных внутренним налоговым законодательством РФ.

А именно: иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым РФ заключила международный договор соглашение , регулирующий вопросы налогообложения. Это подтверждение должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства п.

В НК РФ не установлено обязательной формы документов, которые подтверждают постоянное местопребывание в иностранном государстве. Методические рекомендации по применению отдельных положений главы 25 Налогового кодекса РФ, касающихся особенностей налогообложения прибыли доходов иностранных организаций, утверждены Приказом МНС России от II Методических рекомендаций разъяснен порядок оформления и представления документов, подтверждающих постоянное местопребывание в иностранном государстве.

При представлении иностранной организацией указанного подтверждения налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода, в отношении которого международным договором РФ предусмотрен льготный режим налогообложения в России, в отношении такого дохода производится освобождение от удержания налога у источника выплаты в России. В ином случае, при отсутствии у налогового агента указанного подтверждения, налогообложение доходов иностранной организации у источника выплаты в РФ производится в порядке и по ставкам, установленным налоговым законодательством РФ.

Заместитель руководителя Управления советник государственной гражданской службы РФ 1 класса А. Книги on-line. Книги в продаже. Официальные документы. Все словоформы. Нечеткий поиск. Советы по поиску Топ запросы.

О ставке НДС по перевозке товаров ОАО «РЖД»

Доходы российской организации от оказания услуг по перевозке транспортировке облагаются НДС и налогом на прибыль на общих основаниях. Обоснование вывода. В соответствии с п. По общему правилу при отсутствии соглашения сторон о подлежащем применению праве к договору применяется право страны, где на момент заключения договора находится место жительства или основное место деятельности стороны, которая осуществляет исполнение, имеющее решающее значение для содержания договора п. В частности, стороной, которая осуществляет исполнение, имеющее решающее значение для содержания договора, в договоре перевозки признается перевозчик пп.

Налогообложение в РФ услуг иностранного перевозчика

Каков порядок уплаты налога на прибыль в данном случае? Так, согласно пп. При этом под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации. Российская организация или иностранная организация, осуществляющая деятельность в РФ через постоянное представительство, выплачивающая доход иностранной организации - налогоплательщику, обязана исчислить и удержать налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ ст. Таким образом, российская организация, оплачивающая иностранным организациям стоимость перевозки грузов в международном сообщении, признается налоговым агентом.

Возят белорусы. А кто платит налоги?

Основные условия договора перевозки определены гл. По договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу получателю , а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату. В соответствии со ст. Объектом налогообложения по налогу на прибыль для указанной категории организаций согласно ст. Согласно пп. Важно Пример 3 Голландская авиакомпания выполняет по заказу белорусской организации перевозки грузов из одного аэропорта Испании в другой аэропорт Испании. Соглашение с Нидерландами не отвечает на вопрос, является ли эта перевозка международной. В таком случае следует обратиться к положениям белорусского законодательства. По подп.

Комментарии

Применение нулевой ставки НДС находится под пристальным вниманием налоговых органов. Поэтому налогоплательщики должны быть уверены, что исчислили этот налог правильно. Причем налог необходимо рассчитать за тот квартал, в котором состоялась отгрузка товаров на экспорт п. Постановлением Правительства РФ от Кроме того, необходимо представить уточненную декларацию по НДС , отразив операции с неподтвержденной нулевой ставкой в Разделе 6 декларации, предварительно уплатив недоимку и соответствующие пени ст. Датой признания таких расходов является й день с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта Письмо Минфина России от

Вопрос: Об отнесении деятельности российской организации ООО по организации стоянки на территории Республики Беларусь для ремонта автомашин и других вспомогательных нужд к деятельности, осуществляемой в рамках основной деятельности международные автотранспортные перевозки, транспортно-экспедиторская деятельность и транспортно-грузовые перевозки , для целей налогообложения налогом на прибыль. N

Федеральным законом от Для российских налогоплательщиков, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, помимо норм налогового права, необходимо знать таможенное и валютное законодательство России и соответствующих стран, а также помнить о требованиях к сделкам и траншам. Знание, в частности, правил определения таможенной стоимости товаров, декларирования и таможенного контроля, выбор эффективного таможенного режима помогут оптимизировать выгоду от внешнеторговой сделки. Валютное законодательство вменяет, кроме прочего, в обязанность резиденту возврат в Россию денежных средств, причитающихся ему на основании внешнеэкономического контракта.

УСЛУГИ ПО МЕЖДУНАРОДНОЙ ПЕРЕВОЗКЕ ТОВАРОВ - НДС И НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Налогообложение операций перевозки товаров за границу и обратно вызывает много вопросов. Особенно если превозчик — иностранный партнер. Организация является транспортным экспедитором, осуществляющим по заявке клиента за комиссионное вознаграждение перевозки экспортных и импортных грузов по договору транспортной экспедиции. Для выполнения заявки организация заключает договор перевозки с белорусской фирмой от своего имени, перевозка производится автомобильным транспортом. Является ли организация в данном случае налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль? Налог на добавленную стоимость. В соответствии с п. При этом налоговая база определяется налоговыми агентами, которыми признаются организации, приобретающие на территории Российской Федерации данные товары работы, услуги у иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС.

УСЛУГИ ПО МЕЖДУНАРОДНОЙ ПЕРЕВОЗКЕ ТОВАРОВ - НДС И НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Оказание транспортных услуг по международным перевозкам имеет свои особенности как в рамках ЕАЭС, так и за его пределами. Налогообложение и оформление документов зависит от сути сделки и заключенного договора между контрагентами, а так же от видов транспорта и точек отправки и погрузки груза. В данном случае может быть заключен договор перевозки груза, договор транспортной экспедиции или агентский договор. Исходя из текста вопроса, на перевозку был заключен агентский договор. При этом оформляются транспортная накладная, договор, отчет посредника, счет-фактура. Такая перевозка облагается НДС по ставке 0 процентов, если право на нее подтверждено полным комплектом перевозочных документов. То есть законодательством той страны, территория которой признается местом реализации услуг п.

Tax Messenger

View this page in English. Загрузить в формате PDF. В последнее время у наших клиентов всё чаще возникают вопросы по поводу налога у источника в отношении услуг, которые оказывают иностранные организации в связи с перевозками грузов. Компании, занимающиеся импортом и экспортом, и логистические компании, оплачивая услуги иностранных перевозчиков, сталкиваются, например, со следующими проблемами:.

Представительство не занимается реализацией товаров работ, услуг и осуществляет свои расходы на средства иностранной компании, выделяемые на основании утвержденного бюджета представительства. Может ли это представительство производить одобренные иностранной компанией представительские расходы, ограничен ли размер данных расходов, являются ли данные расходы налогооблагаемым доходом физического лица? В соответствии с подпунктом 5 п. К данной деятельности относится в том числе содержание постоянного места деятельности исключительно для сбора, обработки и или распространения информации, ведения бухгалтерского учета, маркетинга, рекламы или изучения рынка товаров работ, услуг , реализуемых организацией, если такая деятельность не является основной обычной деятельностью этой организации. Как следует из вопроса, представительство иностранной компании создано на территории Российской Федерации с целью оказания поддержки иностранной компании в реализации ее предпринимательских интересов с помощью продвижения продукции иностранной компании посредством проведения рекламы в российских средствах массовой информации.

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Минфина России от Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации поручается довести данное письмо до нижестоящих налоговых органов, а также до налогоплательщиков. В связи с письмом о доведении до сведения налоговых органов и налогоплательщиков разъяснений Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики о налогообложении доходов от международных перевозок и сопровождения грузов, осуществляемых иностранными организациями, сообщаем. В соответствии со статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее-Кодекс плательщиками налога на прибыль организаций признаются иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и или получающие доходы от источников в Российской Федерации. Согласно подпункту 8 пункта 1 статьи Кодекса к доходам иностранной организации, подлежащим обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты в Российской Федерации, относятся доходы от международных перевозок, если получение таких доходов не связано с предпринимательской деятельностью иностранной организации через постоянное представительство в Российской Федерации. В случае, если иностранная организация, осуществляющая международную перевозку, является лицом с постоянным местопребыванием в государстве, с которым у Российской Федерации заключено действующее соглашение об избежании двойного налогообложения, в силу статьи 7 Кодекса положения соответствующего международного договора имеют приоритет над нормами национального законодательства в области налогов и сборов. При налогообложении доходов от международных перевозок следует руководствоваться статьей "Доходы от международных перевозок" соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 6
  1. Влада

    Я думаю, что Вы допускаете ошибку. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, обсудим.

  2. partgefe

    А честно молодец!!!!

  3. Клавдия

    Извините, что я вмешиваюсь, но мне необходимо немного больше информации.

  4. Казимира

    Спасибо за публикацию, если есть возможность постарайтесь отобразить новые тенденции в этой теме в будущем

  5. Эмиль

    По моему мнению Вы ошибаетесь. Предлагаю это обсудить.

  6. Мария

    Я что-то пропустил?

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных