Возврат переплаты поставщиком усн расходы


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Если Вы не смогли найти ответ на Ваш вопрос на страницах - просто задайте его.
Это быстро и абсолютно бесплатно!


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Обращаем ваше внимание на то, что для вашего удобства регистрация в Маркете и на форуме объединены. Покупатель может вернуть некачественный товар в следующем после оплаты налоговом периоде. Продавцу в таком случае необходимо скорректировать доходы в книге учета доходов и расходов прошлого периода и подать уточненную декларацию. Варианты корректировки доходов при возврате товаров от покупателей и расходов при последующем возврате продукции поставщику будут зависеть от того, не была ли сделка расторгнута, поступала ли оплата от покупателей за данные товары или нет. При возврате некачественного товара бухгалтер торговой компании должен определить, когда нужно корректировать доходы. Если оплата от покупателя еще не поступала, то в доходах данная сделка также не могла быть отражена.

На упрощенке полученный аванс включается в доходы. Если потом вы этот аванс по каким-то причинам вернули, на его сумму нужно уменьшить налоговые доходы того квартала, в котором аванс возвраще н п.

Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" перечислила поставщику аванс, который в дальнейшем был возвращен в связи с расторжением договора. Нужно ли учитывать это поступление в доходах? Суммы аванса, возвращенные организации на УСН с объектом "доходы минус расходы" в связи с расторжением договора, в доходах не учитываются. По общему правилу не допускается повторное отражение суммы, ранее учтенной организацией в доходах п.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Возвращаем авансы на УСНО и уменьшаем доходы

На упрощенке полученный аванс включается в доходы. Если потом вы этот аванс по каким-то причинам вернули, на его сумму нужно уменьшить налоговые доходы того квартала, в котором аванс возвраще н п. Разбираемся, как применять это правило в некоторых неоднозначных ситуациях. Сомнения возникают из-за формулировки в НК того правила, которое и предписывает уменьшать на возвращенные авансы доходы текущего период а абз. Что понимать под возвратом сумм: только передачу денег или же любой способ погашения обязательства по возврату аванса?

Аналогичная формулировка есть и в гл. Однако применительно к упрощенке он свою позицию в официальных письмах пока не высказывал.

Поэтому уменьшение доходов должно производиться только на сумму возврата денежных средств. Например, контрагент перечислил вам аванс в счет поставки яблок. Поставка не состоялась, и вы должны вернуть аванс. Одновременно считается полученным ваш доход от реализации груш. Его нужно показать в Книг е ст. При желании с ними можно поспорить.

Аргумент тут вот какой. Если не уменьшать доходы, возникнет двойное налогообложение. Получится, что одну и ту же полученную от покупателя сумму вы включили в налоговую базу дважды. Но это совсем не означает, что такие записи в Книге можно вовсе не делать. Ведь инспекторы при выездной проверке все равно доначислят доход от реализации груш как полученный в результате зачета.

То есть назначение денег не меняется: они как были авансом, так им и остались. Вы только собираетесь подписывать договор на поставку груш. Лучше этого не делать, а внести изменения в договор на поставку яблок. Для этого составьте к нему дополнительное соглашение, которым вы поменяете предмет договора: поставку яблок заменить на поставку груш в такой-то срок. Просто когда вы отгрузите груши, налоговый доход от их реализации признавать будет не нужно, ведь аванс за них раньше уже попал в доходы когда был еще авансом за яблоки.

Вы уже подписали договор на поставку груш, и какая-то из сторон начала его исполнять например, некоторую часть аванса покупатель уже перечислил. Тут есть два варианта:. Поскольку возврата денег не было, инспекция при проверке может уменьшение дохода вычеркнуть. Например, вы подрядились построить забор, получили от заказчика аванс, но забор так и не построили и теперь обязаны аванс вернуть.

Вместо денег вы хотите отдать автомобиль вашей фирмы, на что заказчик согласен. Если невозможно заменить задним числом договор подряда на договор купли-продажи автомобиля и получить от заказчика письмо об уточнении платежа превращающее платеж из аванса за подрядные работы в аванс за автомобиль , лучше поступить так. Заключите с заказчиком отдельный договор купли-продажи автомобиля по цене, равной сумме аванса, который вы должны вернуть.

То есть вы с покупателем договариваетесь, что с этого момента сумма, ранее полученная вами как аванс, считается предоставленной вам взайм ы п. Заем, в который при этом превратился аванс, признавать в доходах не нужн о подп. Но поскольку уменьшение дохода без возврата денег в Минфине не признают, то есть риск, что и инспекторы с уменьшением не согласятся. Вот аргумент на случай спора. Аванс увеличил вашу налоговую базу за тот квартал, в котором был получен.

Поэтому доход как экономическая выгода у вас не возни к п. Значит, в момент подписания соглашения эту сумму нужно из налоговой базы убрать. При получении аванса, который вам выдали не деньгами, а другим имуществом, работами, услугами то есть вы получили их до того, как поставили свои товары, работы, услуги , вы должны были признать доход в размере их рыночной стоимост и п. За нее принимается цена вашей сделки, то есть договорная стоимость продукции работ, услуг , которую вы должны отгрузить покупателю в счет этого аванса за исключением тех очень редких случаев, когда такие сделки считаются контролируемым и ст.

Что делать при возврате такого аванса? Зависит от того, как вы его возвращаете. Отдаем аванс деньгами. Тут все просто: какую сумму перечислили в качестве возврата аванса, на такую и уменьшаете доходы. Вот что нам разъяснили в Минфине. То есть в этом случае в целях применения УСНО следует уменьшить текущие доходы на перечисленную в счет возврата такого аванса сумму.

При этом ранее полученные в качестве аванса товары работы, услуги считаются в налоговых целях оплаченным и п. Если полученным в качестве аванса имуществом вы какое-то время до возврата аванса пользовались, то никакого дохода от бесплатного пользования у вас не возникает. Ведь ситуация аналогична той, как если бы вы купили имущество с отсрочкой платежа. Возвращаем имущество, ранее полученное в качестве аванса.

Хотя рыночная стоимость имущества за это время могла измениться, уменьшить доходы нужно на ту же сумму, которую вы признали в доходах раньше, при получении этого имущества.

Если вы возвращаете только часть полученного имущества, то и доходы нужно уменьшить на сумму, соответствующую этой части. Расчет можно оформить бухгалтерской справкой. Но лучше запастись соглашением о том, какая сумма аванса считается погашенной, или подписать двусторонний акт сверки. Стоимость этого имущества в расходы не попадает, ведь оно так и не было оплачен о п.

Но тут возникает та же проблема, что и при возврате в неденежной форме денежного аванса: есть риск, что инспекторы не согласятся с уменьшением дохода из-за того, что аванс возвращен не деньгами. Обратите внимание на особую ситуацию: между получением и возвратом имущества прошел длительный период времени, в течение которого вы этим имуществом пользовались.

Несмотря на это, несостоявшийся покупатель согласился принять его обратно в погашение всей суммы вашего долга по возврату аванса. Если, конечно, получат доказательства использования вами имущества свидетельские показания работников, ваши внутренние документы. Однако доначисления можно попытаться оспорить. Ведь у сторон не было намерения передать имущество в безвозмездное пользование, оно было передано в качестве аванса. Так придется сделать, если несостоявшийся покупатель попросит перечислить деньги не ему, а третьему лицу.

Это нисколько не мешает вычесть перечисленную сумму из доходов текущего квартала. Но для этого вам понадобится письмо покупателя, в котором он просит вас в счет возврата аванса перечислить деньги кому-то другому. Деньги, перечисленные вам по ошибке, в том числе и переплату от контрагентов, включать в налоговые доходы и записывать в Книгу не нужн о Письмо Минфина от Что делать в таких случаях? Если вы так сделаете, то можете занизить налоговую базу и недоплатить налог за текущий период.

Если год, в котором вы получили деньги, еще не закрыт, просто удалите сторнируйте из Книги запись о признании ошибочного дохода.

Для этого нужно написать бухгалтерскую справку об обнаружении ошибки. Если же за год получения денег, ошибочно отраженных в доходах, уже сдана декларация, внести исправления можно так. Внести исправления в Книгу за год получения денег, убрав из нее ошибочно включенную в доходы сумму.

Уменьшить налоговую базу текущего периода то есть того, в котором вернули деньги. Это допустимо, только если за период ошибочного получения денег у вас был начислен налог к уплате, то есть ошибка привела к переплате налог а п. Сделать это можно, записав соответствующую сумму в доходах с минусом.

Однако основанием уменьшения будет не возврат аванса, а выявление ошибки прошлых лет, которая привела к переплате налога. Обратите внимание на ситуацию, когда в момент получения аванса еще точно не известно, какая его часть образует ваш доход. Она знакома, например, посредникам, которые по условиям договора вправе удержать свое вознаграждение из денег:. Уже в момент получения этих денег они вынуждены признавать свое вознаграждение в доходах как полученное авансом исходя из того его размера, который указан в договор е п.

Между тем договоры иногда предусматривают перерасчет вознаграждения посредника по итогам его работы. Получается, что в доходах было признано больше, чем нужно. Разницу агент должен вернуть принципалу. НК не предлагает механизма, который в таком случае позволил бы вернуть налог, уплаченный с так и не возникшего дохода.

Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал.

Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Возвращаем авансы на УСНО и уменьшаем доходы. Начальник отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Ведущий советник отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 5 дней. Взносы "на травматизм" в ФСС, уплата за июнь г. Взносы на медицинское страхование в ИФНС, уплата за июнь г.

Взносы на пенсионное страхование в ИФНС, уплата за июнь г. Календарь сдачи отчетности в году.

УСН: доходы при возврате аванса

По договору купли-продажи продавец обязуется передать товар в собственность покупателю, а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму п. Обязанность продавца по передаче товара считается исполненной в момент вручения товара покупателю п. Поскольку оборудование было принято и оприходовано покупателем на склад, право собственности на него перешло от поставщика к покупателю. При возврате поставщику оборудования право собственности на него перейдет от покупателя к продавцу.

Как поставщику учитывать скидки: 14 практических ситуаций

Переход на УСН в году. Ставки при УСН доходы минус расходы. Но принять к налогообложению можно далеко не все из них. Именно по внесенным в этот регистр показателям рассчитываются авансовые платежи и налог. Не входят в налоговую базу доходы, перечисленные в ст.

Возврат переплаты поставщиком усн расходы

Организации, осуществляющие деятельность по упрощенной системе налогообложения, такой, как УСН должны оплачивать в течение года авансовые платежи, но что делать, если возникла переплата по налогу? А она может возникнуть, например, в результате излишне перечисленных сумм в ПФР. При формировании декларации по УСН может возникнуть ряд ситуаций, которые приводят к переплате, наиболее распространены следующие:. Возможно, при расчете авансовых платежей бухгалтер ошибся и насчитал лишний аванс по налогу к уплате. Или могла произойти ошибка при формировании платежки. Налогоплательщики, применяющие УСН, должны заплатить единый налог по итогам года до 31 марта года для организаций или до 30 апреля года для ИП. Санкт-Петербург, ул. Измайловская 6, оф.

Возврат некачественного товара: последствия для покупателя

Откуда берется переплата УСН-налога за год. Что будет, если вы, работая на упрощенке и имея переплату, не заплатили 6 процентов за очередной период. Как использовать переплату юрлицу или ИП: возврат, зачет в счет уплаты. Расчет налога при УСН осуществляется поквартально нарастающим итогом. То есть в каждый последующий расчет дополнительно включаются данные, значимые для формирования налоговой базы, за последний квартал отчетного периода.

Программа: Бухгалтерский учет и налоговое администрирование.

Если контрагент или государство вернули компании, применяющей УСНО, какие-то суммы, то понятно, что организации совсем не захочется учитывать их в своих доходах и платить с них налог. По второму основанию плательщик на УСНО, по мнению Минфина, вправе не учитывать в доходах такие возвращенные суммы, как:. Поэтому суммы возвращенной госпошлины учитываются в составе внереализационных доходов при исчислении налога при УСНО на день поступления денег на счет в банке.

Если упрощенцу возвращаются ранее уплаченные им суммы

Покупатель перечислил продавцу денежные средства в большем размере, чем предусмотрено договором поставки товаров. После того как ошибка выявлена, переплата переведена на расчетный счет поставщика. Минфин России указал, как при кассовом методе учета доходов и расходов отразить в налоговом учете такую излишне уплаченную, но затем возвращенную сумму. Если следовать рекомендациям специалистов финансового ведомства, у покупателя возникнут проблемы, так как ему придется подать уточненную декларацию, доплатить налог и перечислить пени. А вот в налоговом учете продавца сложностей не будет. Минфин России разъяснил, что поставщик товаров включит в доход всю сумму, ошибочно перечисленную ему на расчетный счет. Причина - кассовый метод учета доходов и расходов, который продавец применяет при расчете налога на прибыль. На наш взгляд, позиция Минфина России справедлива. Ведь в рассматриваемой ситуации переплата по договору фактически будет являться авансом в счет предстоящих поставок.

УСН 15% «доходы минус расходы»

Согласно статье Исключение составляют индивидуальные предприниматели ИП , которые бухгалтерский учет вести не обязаны ст. Указанный товар полностью оплачен поставщику. Правильная квалификация указанных операций чрезвычайно важна для целей учета НДС. На дату документа Корректировка реализации Счет

Учет скидок у поставщиков имеет множество нюансов. Проанализируем, в каком порядке следует поставщику отражать в налоговом и бухгалтерском учете скидки, которые он предоставил покупателю в различное время и на различных условиях. Предоставление скидок покупателям по договорам поставки предусмотрено действующим гражданским законодательством Российской Федерации. Этот вывод вытекает из ст.

На практике часто случается, что аванс перечислен, а договор расторгается. В такой ситуации необходимо уменьшить на сумму возвращаемой предоплаты доходы того налогового отчетного периода, в котором произведен возврат денег. А как быть, если доходов в этом периоде нет? Ситуация спорная, разберем все по порядку. Компании и предприниматели, применяющие упрощенную систему , при определении объекта налогообложения учитывают:. Отметим, что при определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в ст. Поэтому датой получения доходов является день поступления денег на счета в банках и или в кассу, получения иного имущества.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Индивидуальный предприниматель может не учитывать в составе доходов при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы переплаты, возвращенные поставщиком, но только в том случае, если эти такие суммы ранее при их выплате поставщику не были учтены в составе расходов. В соответствии с пп. Суммы, излишне уплаченные поставщику и впоследствии возвращенные организации, в ст. В письме Минфина России от Если уплаченные продавцам подрядчикам, исполнителям товаров работ, услуг суммы авансов и предоплаты не учитывались в составе расходов при определении налоговой базы, то и возвращенные суммы авансов и предоплаты не должны учитываться в составе доходов налогоплательщика. Таким образом, индивидуальный предприниматель может не учитывать в составе доходов при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы переплаты, возвращенные поставщиком, но только в том случае, если эти суммы ранее при их выплате поставщику не были учтены в составе расходов.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Сильва

    Большое спасибо за информацию.

  2. Гаврила

    Так бывает. Давайте обсудим этот вопрос. Здесь или в PM.

  3. Осип(Иосиф)

    Я буду ориентироваться при выборе лишь на свой вкус. Никаких других критериев для выкладываемой тут музыки не будет. Что-то по-моему мнению больше подходит длля утреннего прослушивания. Чт-то - для вечернего.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных